La SASU option IR
Résumé structuré à partir de la page compta.net (suite au webinaire d’octobre 2025). L’option IR est un levier fiscal et social à analyser dans le patrimoine global du dirigeant (revenus, protection sociale, transmission) — et non comme un choix isolé de la seule fiscalité société.
Présentation et contexte
La SASU à l’IR permet, sous conditions strictes (ancienneté, effectifs, seuils de CA ou de bilan, associé unique personne physique président, nature d’activité…), d’opter temporairement (au plus cinq ans) pour l’imposition du résultat à l’impôt sur le revenu au lieu de l’impôt sur les sociétés. Les textes et doctrines évoluent : la prudence est de mise.
Principaux débats
- Social : président assimilé salarié ; absence de salaire et cotisations classiques → risque PUMA et contrôles URSSAF.
- Fiscal : imposition du bénéfice à l’IR, distinction revenus professionnels / non professionnels (impact CSG/CRDS : 9,7 % vs 17,2 % selon qualification).
- Montages « zéro charges sociales » : stratégies contestables, contentieux en hausse.
Simulations — tendances
Sur des scénarios revenus faibles à moyens, l’option IR peut paraître attractive avec un taux de contributions sociales de 9,7 % — sous réserve d’hypothèses solides. Le gain se tasse lorsque le taux 17,2 % s’applique ; la flat tax peut alors redevenir concurrentielle.
Cas particuliers possibles : retraite déjà couverte, activité déficitaire (compensation sur autres revenus du foyer), charges familiales élevées, etc. Chaque dossier nécessite une modélisation chiffrée.
Inconvénients majeurs
- Risque de redressement social et fiscal.
- Droits à la retraite fragiles sans rémunération régulière.
- Couverture maladie / PUMA à anticiper.
- Comparaison systématique avec SASU/SARL à l’IS indispensable.
Conclusion
L’option SASU IR est une stratégie technique. En dehors de situations très cadrées, elle ne doit pas être « vendue » comme une solution standard tant que les positions administratives et jurisprudentielles restent instables.